증가세 공제 증서 및 계정 처리

《부가가치세 가행조례 》 제8조에 따라 판매항 세액에서 할인되는 수입세액을 포함하여 다음 4가지 상황을 포함한다.

(1) 부가세 전용 영수증 취득.

(2) 수입 화물은 세관 개구 완세 증명서를 취득했다.

(3) 수매 증명서나 일반 영수증 취득.

(4) 운임 결제 영수증.

1, 부가세 전용 영수증

일반적으로 납세자들은 어려서부터 납세인처에서 구입한 화물은 부가세 전용영수증에 따라 제시한 세액의 공제로 소규모 납세인은 세무기관이 대행한 부가가치세 전용 영수증율은 6% 나 4% 나 4% 로 세금을 공제할 수밖에 없다.

일반 납세 기업이 물건을 구입하거나 응세 노무가 규정에 따라 규정에 따라 소득세 공제증세를 보존하거나 증액세세증액은 규정에 따라 부가세세액 및 기타 관련 사항을 등록하지 않았거나 부가세 공제세 증세 증표의 항목 간 논리관계가 잘못되었다면, 그 수입액은 세액에서 공제해서는 안 된다.

예 1:A 기업은 2004년 4월 강재를 외매하고, 부가세 전용 영수증 1장을 받았고, 영수증은 20000위안, 세금 3400위안, 금액은 이미 지불하였고, 철재는 이미 입고되었다.

정확한 회계 처리:

빌리다

세금 내야 돼. - 부가세 내야 돼.

대출:은행 예금 234000

2:B 기업은 원자재로 A 기업에 투자하고 이 원자재의 원가 비용은 150만 위안으로 양측이 이 이 재료의 원가 세금 184만원을 투자가치로 투자한다면 이 원자재의 부가가치세 세율은 17% 로 당시 시장가격에 따라 200만원으로 계산된다.

두 기업의 원자재는 모두 실제 원가를 채용하여 채산한다.

A 기업의 정확한 계정 처리는:

원자재 1500

세금 내야 돼. - 부가세 내야 돼.

대출:실수자본 184000

3:A 기업은 을기업이 기부한 주소기 한 대 세트를 받아들여 받은 부가세 전용 영수증표 에 설비 가격은 1000,000위안, 조립 모형 가격은 4000위안이다.

증가세 세액은 각각 17,000위안과 680위안이다.

A 기업의 정확한 계정 처리는:

고정자산 117000

저가치 소모품 4000

세금을 내야 합니다. - 부가가치세 내야 합니다.

대부:자본 공적 121680

예 4:A 기업은 이달 사무실 용차를 수리하고, 부가세 전용 영수증서 에 수리 비용 10,000위안, 부가가치 세액은 1700위안, 비용은 이미 은행으로 지불했다.

빌리다:관리비 10,000

세금 내야 돼. - 부가세 내야 돼.

은행 예금 11700

2, 수입 화물 완세 증명서

기업의 수입 화물은 부가가치세를 내야 하며, 그 납부가치세는 완세 증서에 명시해야 한다.

기업은 세금 완납증증에 게재된 부가가치 세액으로 세금과 장부의 근거로 한다.

세관대 수입 고리 부가가치세 개구에 대한 부가세 전용 납부서에 두 부서의 명칭이 표시되어 있으며, 즉 대리 수입업체 명칭도 있고, 수입 기관의 명칭도 있고, 전용 납부서 원부만 취득한 단위로 세금을 공제할 수 있다.

세금을 삭감하는 위탁 수입업체는 반드시 상응하는 세관 대액세 납부서 원본, 위탁 대리 계약서 및 지불증서, 그렇지 않으면 수입세를 할인하지 않을 것이다.

5:A 기업은 외국에서 한 무더기의 화물을 수입하여 세관 완세 증명서에 대해 완세 가격은 100000,000,000위안, 관세 세율은 10%, 부가세 세금은 187000위안이다.

금액은 이미 은행 예금으로 지불하였다.

원자재 1100

세금을 내야 합니다. - 부가가치세를 내야 합니다.

대출: 은행 예금 1287000

3 、수매 증명서

현행 규정에 따르면, 네 가지 상황에서 일반적이다.

면세 농업 제품의 수입 세액을 공제하는 것을 허용하는 세액: 부가세 전용 영수증에 의한 세액 할인; 둘째는 세관 완세 증세 증명서를 취득한 세액의 할인; 셋은 일반 영수증 취득권을 취득한 금액 계산 공제하고, 4는 구매자가 자가한 인수 증명서, 즉 인수 영수증서 등록된 금액이 공제되었다.

할인 조건

(1) 반드시 면세 농업 제품이다.

(2) 반드시 농업 생산자가 판매하는 자산 농업 제품이다.

(3) 반드시 법에 의거하고 올바른 사용 수매 를 받아야 한다

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농산물의 구매가격은 납세자가 면세 농업 생산자에게 지불하는 가격과 규정에 따라 대리 납부한 농업 특산세를 포함한다.

(4)입고나 화물 대금을 검수해야 한다.

(5)반드시 회계 채산을 완비하고 정확한 세무 자료를 제공해야 한다.

생산 기업의 부가가치세 1

폐구 물자 회수 경영 단위 매출 폐기물자 회수 경영 기관에 개설된 일반 영수증에 따르면 10% 에 따라 공제 수입 세액을 계산할 수 있다.

따라서 기업이 일반 납세자라면 폐구 물자를 규정대로 인수하면 10% 의 수입세액을 계산할 수 있다.

예 6:A 기업은 2002년 4월 한 가정농장에서 밀 100톤을 매입하고, 매톤 600위안을 개발한 주관세무기관이 사용한 인수증서에 6000위안을 채택했다.

정확한 회계 처리:

빌리다

세금 내야 돼. - 부가세 내야 돼.

은행 예금 6000

사례 7:A 기업은 이달 한 물자 회수회사에서 폐기물자를 원재료로 구입해 일반 영수증에 게재된 수매액은 50만원이고, 금액은 이미 은행으로 지불되었다.

원자재 4500

세금을 내야 합니다. - 부가가치세 50,000을 내야 합니다.

은행 예금 500,000

4 、운임 결제 영수증

일반 납세업체 외환 화물 (고정자산 제외)이 지불한 운송비용과 판매 화물이 지불한 운송비 (대신 운송비 제외)에 따라 비준으로 사용된 운임 결제 수송료금액은 7%의 공제율에 따라 수입세액을 계산해 계산한 수입세액은 공세와 기장의 근거로 한다.

그러나 운임 지급에 따른 하역비, 보험료 등 기타 잡비는 수입세액을 공제할 수 없다.

여기:

(1) 운임 결제 영수증은 국영 철도, 민용 항공, 도로, 수송업체가 개설한 상품표, 화물운송에 종사하는 비국유 운송업체가 개설된 정인 전인 영수증 감사장

(2) 운송의 출발점과 종점은 "화물 발송지가 판매측의 소재지를 충족시켜야 한다. 종점은 구매 측의 소재지"라는 규정이다.

(3) 수송금액은 동행료에 따른 하역비, 보험료 등 기타 잡비도 포함되지 않는다.

예를 8:A 기업은 이달 외매 원자재를 한 무더기로 전용 영수증액이 6000위안이고, 증가세액은 1020위안이고, 또 판매자는 200위안 (전송부에서 A 기업에게 운송 부처를 개설하는 일반 영수증 1장을 개설했다.

A 기업이 한 달간 상업환어음 한 장을 열어 재료가 이미 검수되었다.

기업 회계 처리:

빌리다: 원자재 6186

세금을 내야 합니다. - 부가가치세 내야 합니다 (수입세액) 1034 (그중 14위안이면 운임 수입세액)

대부어음 7220